申报抵扣是降低应税收入（taxable income）、增加退税的最佳方式之一。但由于澳洲税务局（Australian Taxation Office, ATO）规定严格且审查日益加强，清楚了解哪些可以申报、哪些不行，尤为重要。
1. 工作相关抵扣的黄金法则
要申报工作相关抵扣（work-related deductions），必须同时满足以下三项条件：
- 这笔钱必须由您本人支付，且未获报销
- 该开支必须与赚取收入直接相关
- 您必须有记录证明（通常为收据）
2. 常见的可抵扣开支
以下是ATO通常接受的抵扣示例：
✅ 车辆及差旅开支
- 因工作使用私家车（例如拜访客户或前往工地——不包括上下班通勤）
- 停车费、过路费及住宿费（如因工作需要在外过夜）
- 保存行车日志，或采用每公里固定费率法（cents per kilometre method）
✅ 工作相关服装
- 防护装备（例如钢头靴、高可见度服装、手套）
- 行业专用制服
- 符合条件服装的洗涤及干洗费用
✅ 居家办公开支
- 如果您在家工作，可以按比例申报以下费用：
- 电费
- 网费
- 设备的价值折旧（depreciation）
- 可采用实际费用法、固定费率法或简便法（67c/小时）
✅ 工具及设备
- 用于工作、价值低于$300的物品可一次性全额申报
- 超过$300的物品须在一段时间内分期折旧
✅ 自我教育
- 与您当前工作直接相关的课程可以抵扣
- 包括学费、教科书、交通费及文具
✅ 工会会费及订阅费
- 工会会费
- 专业协会会费（例如CPA、Engineers Australia）
3. 不可申报的项目
对于属于个人性质或与收入关联不足的抵扣，ATO的审查非常严格。
❌ 从家到工作地点的交通
❌ 上班穿的普通服装
- 西装、一般服装或鞋子不能申报，即使雇主要求您穿着也一样
❌ 仅在家查看邮件的居家办公费用
❌ 没有收据的餐饮津贴
- 除非您因工作需要在外过夜并获得正式津贴，否则餐饮开支属于私人开支
4. 保留好记录
请始终保留：
- 收据（纸质或电子）
- 工作用途的日志记录
- 用于汽车抵扣的行车日志
- 较大件物品的发票
ATO最多可以审计过去5年的记录，因此请妥善保管您的文件。
最后提示
即使是小额申报，积少也能成多。但错误申报可能导致罚款。如有疑问，请咨询注册税务代理（registered tax agent）——他们可以帮助您在合规的前提下申报所有应得的抵扣。
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