用通俗易懂的方式解释澳洲股票投资者的股息、已缴税抵免、ETF分配和资本利得税如何计税，以及需要保留哪些记录。
越来越多澳洲人通过低成本交易应用投资股票和交易所交易基金（Exchange Traded Funds, ETF）。投资入门很简单，但税务方面却让不少人在报税时措手不及。本文解释您的投资收入如何计税，以及我们最常见到的错误。
您收到的股息属于应税收入（assessable income），无论是存入银行账户还是用于再投资。许多澳洲公司派发已缴税股息（franked dividends），即公司已就利润缴纳了税款，这部分税款以已缴税抵免（franking credits）的形式转给您。
报税时，您需要同时申报股息和已缴税抵免，再把已缴税抵免作为税务抵免（tax offset）抵扣应缴税款。如果已缴税抵免多于您应缴的税款，ATO会把差额退还给个人纳税人。因此，对低收入人士或退休人士来说，已缴税股息可以非常节税。
要申报已缴税抵免，一般需要在“承担风险”的状态下持有股票至少45天（不含买入和卖出当天）。如果全年已缴税抵免总额低于5,000澳元，则不受此持有期规则限制。
如果参加股息再投资计划（Dividend Reinvestment Plan, DRP），您收到的是新股而不是现金。即使您没有拿到现金，股息在派发年度仍需纳税。每批新股都有自己的成本基础（cost base）和购入日期，日后卖出时会用到。请保留每一份DRP对账单。
ETF会把所获收益以分配（distributions）的形式发给投资者，可能包括澳洲股息、已缴税抵免、海外收入、利息和资本利得。6月30日之后，ETF发行商会寄出年度税务报表（常称为AMMA statement），把每笔分配拆分成上述各部分。这些报表通常在7月至9月才寄到，建议收到后再报税。报表还可能列出成本基础调整，会影响日后卖出时的资本利得。
卖出股票或ETF份额时，会产生资本利得或亏损：卖出价减去成本基础。成本基础包括买入价，以及买入和卖出时支付的经纪佣金。
海外公司派发的股息在澳洲需要纳税。如果已在海外被预扣税款，通常可以申报海外所得税抵免（Foreign Income Tax Offset, FITO），避免双重征税（double taxation）。海外股票的收益同样需缴纳澳洲资本利得税，并按相关日期的汇率换算成澳元。
您可能可以抵扣用于购买产生收入的股票的贷款利息、持续性的投资顾问费，以及投资类刊物的订阅费。经纪佣金不能直接抵扣，而是计入成本基础。
ATO会预填大量股息和股票出售数据，但往往不完整，尤其是DRP、ETF和海外股票。请把买卖成交单、DRP对账单和年度税务报表集中保存。如果今年卖出了投资，请在报税前联系我们，我们会准确计算您的资本利得，并用足所有折扣和亏损。
