兼职开Uber、在Airbnb出租房间或接自由职业项目？了解副业收入如何纳税、何时需要ABN或GST登记，以及平台现在会向税务局报告哪些数据。
如今很多人在正职之外赚取额外收入：开网约车、出租房间或度假屋、送外卖、接自由职业项目或在网上卖货。这些收入通常需要纳税，而且澳洲税务局（Australian Taxation Office, ATO）现在比几年前更能掌握这类收入。
根据共享经济报告制度（Sharing Economy Reporting Regime），平台运营商必须向ATO报告卖家的交易。网约车和短租住宿平台从2023年7月1日起报告，其他平台（例如任务、配送和服务类平台）从2024年7月1日起报告。ATO会把这些数据与报税表（tax return）比对，漏报副业收入很可能会被发现。
纯粹出于爱好的收入不需纳税，出售自己的私人物品（例如衣服或家具）一般也不需纳税。但如果符合以下情况，这项活动很可能被视为生意：
开网约车或送外卖、经常接自由职业项目以及持续在网上卖货，通常都被视为生意。
通过Airbnb或Stayz等平台短租获得的收入需要纳税。您可以按出租面积和可供出租的天数，申报部分费用，例如清洁费、平台费，以及部分利息、市政费和保险。住宅租金属于进项征税（input-taxed），不涉及GST。出租自住房的一部分，还可能减少日后出售时的资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）自住房豁免（main residence exemption），请保留出租日期和面积的记录。
您可以申报与赚取副业收入直接相关的费用，例如平台费、设备和耗材，以及汽车或手机中与工作相关的部分。如果物品同时用于私人用途，只能抵扣业务部分。
如果副业出现亏损，并不一定能用来抵扣工资收入。根据非商业亏损规则（non-commercial loss rules），您的调整后应税收入一般需低于250,000澳元，且该业务须通过四项测试之一，例如当年应税收入至少20,000澳元。否则亏损需要结转，用于抵扣该业务日后的利润。
大多数副业收入不会被预扣税款，报税时可能需要补缴较多税款。建议把收入的一部分预留出来，并留意ATO可能会要求您参加分期预缴税（PAYG instalments），在年内分期缴税。所有记录须保存五年。
副业是增加收入的好方法，前提是从一开始就把税务处理好。建议开设独立的银行账户，随时记录收入和支出，并确认是否需要ABN或GST登记。如果不确定自己的情况，我们可以帮您评估并妥善安排。
