养老金（Superannuation, super）不仅仅是退休储蓄——它也可以成为降低税负的有力工具。无论你是雇员、自雇人士还是企业主，了解养老金供款的运作方式，都能帮助你积累财富同时节省税款。
1. 养老金供款的类型
养老金供款主要分为两类：
✅ 税前供款（concessional contributions） （税前）
- 包括雇主供款（含法定养老金（Superannuation Guarantee, SG））、薪资牺牲（salary sacrifice），以及你已申报抵扣的个人供款。
- 在基金内按 15% 征税（若收入超过 $250,000，则按 30% 征税）。
- 上限：每年 $27,500（2024–25）
✅ 税后供款（non-concessional contributions） （税后）
- 以税后收入进行的供款（不申报抵扣）。
- 在上限以内的供款，在基金内无需纳税。
- 上限：每年 $110,000（或根据 3 年提前供款规则，最高可达 $330,000）
2. 税前供款的税务优惠
- 降低你的应税收入（如果你申报个人抵扣）
- 供款只需缴纳 15% 的税，而不是按你的边际税率（最高 47%）纳税
- 特别适合自雇人士或收入不稳定的人士
举例：
如果你的收入为 $100,000，并作出 $10,000 的个人养老金供款，在扣除 15% 的供款税后，你的税负可能减少约 $1,700。
3. 如何进行个人供款
- 通过银行转账将款项转入你的养老金基金
- 填写「抵扣申报意向通知书」（Notice of Intent to Claim），并在提交报税表（tax return）之前寄给你的基金
- 收到基金的确认通知后，再申报抵扣
4. 6 月 30 日前的养老金策略
- 在财年结束前尽量用足供款额度，充分利用供款上限
- 如果你的养老金总余额低于 $500,000，可以使用结转未用完的供款额度
- 与配偶分担供款，兼顾税务和退休规划的好处
- 考虑进行配偶供款，以获得税务抵免（最高 $540）
5. 供款时间提示
- 供款必须在 6 月 30 日前到达你的养老金基金账户，才能计入该年度
- 至少在 6 月底前 10-12 个工作日安排转账
6. 需要注意的事项
- 超出供款上限可能导致额外纳税
- 留意你的养老金总余额——它会影响你是否符合提前供款或补缴供款规则的条件
- 在满足提取条件（例如退休或年满 65 岁）之前，你无法提取养老金
最后提示
如果你处于较高的税率级别，或正在为退休做准备，养老金供款可以大大改善你的税务状况和未来的生活质量。今天少量而持续的供款，将来可能带来可观的节省。
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