小企业财年末税务清单

6月30日前的几周，是做出影响本年度税务决定的最后机会。现在稍作规划，就能合法减少税款，也让会计师的工作和您的报税表（tax return）更快、更省钱。以下是我们为小企业主准备的清单。

‍

1. 提早支付员工养老金

从2025年7月1日起，法定养老金（Superannuation Guarantee, SG）比例为12%。养老金只有在基金收到款项的年度才可以抵扣，所以如果想在本年度抵扣，请在6月30日前预留充足时间付款。清算机构处理付款可能需要好几个工作日。另外请注意，根据计划于2026年7月1日开始实施的“发薪日养老金”（Payday Super）改革，养老金须在每个发薪日后几天内支付，而不再按季度支付，请确保您的工资系统已准备就绪。

‍

2. 为自己补充养老金

企业主可以作出个人税前供款（concessional contributions）并申报抵扣，上限为税前供款上限，其中包括雇主供款（2025–26年度为30,000澳元；上限会按指数调整，请确认当年的金额）。如果您去年6月30日的养老金总余额低于500,000澳元，还可能使用过去五年未用完的供款额度。您需要先向基金提交申报抵扣意向通知，并在报税前收到基金的确认。更多内容可参阅《养老金供款：如何充分享受税务优惠》。

‍

3. 预付费用

小企业一般可以对预付费用立即申报抵扣，例如保险、租金或订阅费，前提是所覆盖的期间不超过12个月，并在下一个财年结束前结束。

‍

4. 注销坏账

如果客户确定不会付款，而这笔款项此前已计入您的收入，只要您在6月30日前以书面形式注销，就可以申报抵扣。

‍

5. 盘点存货

存货可以按成本、市场售价或重置价值估值。根据简化存货规则，如果全年存货价值变动在5,000澳元或以下，且您能合理估算，可能不需要全面盘点。

‍

6. 检查资产购置

即时资产注销（instant asset write-off）让符合条件的小企业可以对低于门槛的每项资产立即全额抵扣，而不必分几年折旧（depreciation）。这个门槛一直定为20,000澳元，并且每次只延长一年，购买前请先确认本年度适用的上限。资产须在6月30日前首次使用或安装完毕可供使用。只购买企业真正需要的东西：抵扣只是按您的边际税率（marginal tax rate）省税，并不会退回全部成本。

‍

7. 信托和公司

• 信托分配：受托人必须在6月30日前决定本年度收入如何分配，并以决议形式记录。
• 第7A条款贷款（Division 7A loans）：股东或其关联人从私人公司取用的资金，必须在公司报税截止日前归还，或签订合规的贷款协议，否则可能被视为未缴税股息（unfranked dividend）。

‍

8. 整理好记录

• 把银行账户和会计软件（accounting software）对账至6月30日。
• 确认车辆的行车日志是最新的。
• 整理大额采购和资产出售的发票。

‍

6月30日之后的重要日期

• 7月14日：完成全年单触式工资申报（Single Touch Payroll, STP）数据的定稿。
• 7月28日：6月季度的营业活动报表（Business Activity Statement, BAS）截止（如通过注册税务代理或BAS代理提交，截止日期会更晚）。
• 8月28日：建筑、清洁、快递、IT、安保及其他部分行业的企业，须提交应税付款年度报告（Taxable Payments Annual Report, TPAR）。

‍

总结

财年末税务规划最好在5月就开始，而不是6月29日。请在6月30日前预约我们做一次检查，我们会结合您的实际数字逐项过一遍这份清单，让您只做真正能减税的安排。

‍