居家办公费用抵扣：固定费率法详解

居家办公已成为许多工作的常态，在家工作而多付的电费、网费和电话费累积起来也不少。如果您为完成工作而在家办公，就可能在报税表（tax return）中抵扣这些费用。澳洲税务局（Australian Taxation Office, ATO）提供两种计算方法：固定费率法（fixed rate method）和实际费用法（actual cost method）。

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谁可以申报

同时符合以下条件，才可以申报居家办公费用（working from home expenses）：

• 您在家办公是为了履行工作职责，而不只是偶尔查看邮件或接听电话等零星事务。
• 您因在家办公而产生额外的运行费用，例如电费或网费增加。
• 雇主没有报销这些费用。
• 您保留了ATO要求的记录（见下文）。

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固定费率法：每小时70澳分

从2024年7月1日起，固定费率为每在家工作一小时70澳分（2022–23和2023–24年度为67澳分）。例如，您每周在家工作2天、每天7.5小时、全年46周，合计690小时，可抵扣约483澳元。

这个费率已包括：

• 能源费用，例如用于取暖、制冷和照明的电费和燃气费
• 网费
• 手机和固定电话费用
• 文具和电脑耗材，例如打印机墨水和纸张

由于这些费用已包含在费率中，不能再另外单独申报。

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固定费率以外还可以抵扣什么

部分费用不包括在70澳分之内，可以另外申报：

• 工作用的设备和家具，例如笔记本电脑、显示器、书桌或办公椅。单价300澳元或以下的物品一般可以一次性全额抵扣；超过300澳元的物品需按有效使用年限计算折旧（depreciation）。
• 上述设备和家具的维修和保养费用。
• 如果这些物品也用于私人用途，只能抵扣与工作相关的部分。

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需要保留的记录

很多申报正是在这里出问题。使用固定费率法，您必须保留：

• 全年实际在家工作小时数的记录，例如考勤表、排班表或随时记录的日记。估算或四周抽样记录不被接受。
• 费率所涵盖的每类费用各一份单据，例如一张电费单和一张电话账单，证明您确实支付了这类费用。
• 另外申报的设备或家具的收据。

这些记录须从提交报税表之日起保存五年。

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实际费用法

您也可以不用固定费率，而是申报因在家办公而实际多付的费用。如果您的设备耗电量大，这种方法可能抵扣更多，但记录要求繁重得多：每项费用都需要收据或账单，并需要合理计算工作用途的比例，例如记录一段有代表性的四周用电日记。

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雇员通常不能申报的费用

大多数雇员不能申报占用费用（occupancy expenses），例如房租、房贷利息、市政费或房屋保险，即使有专用书房也一样。这类费用一般只有在住所就是营业场所时才可抵扣。申报这类费用还可能影响日后出售房屋时的资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）自住房豁免（main residence exemption），请先咨询专业意见。

其他不能申报的费用包括咖啡、茶和零食，雇主已支付或报销的费用，以及子女教育相关支出，例如孩子用的笔记本电脑。

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总结

对大多数人来说，只要准确记录在家工作的小时数，固定费率法是最简单的选择。建议在财年开始时就建立简单的工时记录，每类费用保留一张账单，并保存购买工作设备的收据。如果不确定哪种方法更划算，我们可以在为您准备报税表时帮您计算。其他工作相关费用，可参阅《工作相关抵扣：哪些可以申报，哪些不行》。

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